Menu
De regelingen zijn in 2025 aangepast ten opzichte van vorig jaar. De wijzigingen zijn maar klein, maar toch lopen we ze samen even door. Een kleine wijziging kan namelijk al invloed hebben op je kerstpakket budget! Het percentage vrije ruimte van de loonsom tot €400.000 is verhoogd van 1,92% naar 2,00%. De vrije ruimte voor het loon boven deze drempel blijft op 1,18% staan. Nu het tijd wordt om kerstpakketten te bestellen, is het belangrijk om goed na te denken over de vrije ruimte die je nog hebt.
Het is belangrijk om goed te plannen hoe je het budget voor personeelsvoordelen wil besteden. Diverse zaken mogen binnen de WKR onbelast worden verstrekt, maar wel alleen zolang deze binnen de vrije ruimte vallen. Ga je over de grens van de vrije ruimte heen? Dan moet je 80% belasting betalen over het bedrag dat boven de vrije ruimte valt. Een goede administratie en een goede planning mogen dus niet ontbreken.
De vrije ruimte is dus het bedrag dat belastingvrij besteed mag worden aan vergoedingen en verstrekkingen aan personeel. Zoals eerder benoemd is de vrije ruimte in 2025 2,00% van de loonsom tot €400.000. Mocht de loonsom hoger zijn, dan komt er op het extra bedrag nog 1,18% bij. Voor de duidelijkheid stellen we graag een paar voorbeelden op:
Er zijn ook andere categorieën in de WKR die niet vallen onder de vrije ruimte. Maaltijden bij overwerk of reiskostenvergoedingen vallen bijvoorbeeld onder gerichte vrijstellingen. Zo hou je meer ruimte over om een leuk kerstpakket te bestellen.
Ondanks dat de regels over btw-aftrekbaarheid niet veranderd zijn, willen we hier toch nog even op ingaan. Naast de totale vrije ruimte is het namelijk ook belangrijk om te kijken naar de individuele uitgaven. De btw is aftrekbaar bij kerstpakketten zolang de kosten per werknemer per jaar onder de €227 exclusief btw blijven.
Naast een traditioneel kerstkado kunnen wij ook speciaal voor jouw bedrijf een kerstmarkt organiseren. Hier kunnen jouw medewerkers zelf hun kerstpakket samenstellen, zodat je zeker weet dat ze tevreden zijn met het cadeau. Ook dit kan btw-aftrekbaar zijn.
Daarnaast kun je ook tijdens andere gelegenheden een geschenk geven. Een Sinterklaascadeau is natuurlijk ook leuk om te geven. Dit kan uitgebreid, maar ook gewoon met een lekkere chocoladeletter.
Is de waarde van de geschenken duurder dan €227 per persoon per jaar? Dan is de btw niet aftrekbaar op deze kosten. Hou dus altijd rekening met dit drempelbedrag.
De regels voor relatiegeschenk zijn vergelijkbaar, maar toch net wat anders. Is de relatie aan wie je het geschenk geeft niet btw-plichtig? Dan kun je de btw over het geschenk niet aftrekken. Ook hier moet je dus rekening mee houden.
Het geven van een relatiegeschenk of kerstpakket laat natuurlijk zien dat je de inzet van jouw werknemers waardeert, maar het geven kan tegelijkertijd ook fiscaal voordelig zijn. Je kunt namelijk profiteren van volledige btw-aftrek, zolang de kosten per ontvanger onder de €227 exclusief btw blijven.
Je moet kerstpakketten en relatiegeschenken zorgvuldig boeken om de btw correct af te trekken. Zo kun je ook optimaal gebruik maken van de WKR. Volg tijdens het boeken de volgende stappen:
Wij geven graag een aantal tips zodat je de WKR optimaal kunt benutten:
Een goede voorbereiding is erg belangrijk. Lees de regels over de vrije ruimte, btw en het drempelbedrag goed door en maak optimaal gebruik van de WKR. Een fiscaal adviseur kan jou helpen om een goede aanpak te bedenken. Aan de bovenstaande informatie kunnen geen rechten worden ontleend. Bezoek de website van de Belastingdienst voor meer gedetailleerde informatie.
Hulp nodig bij het uitkiezen van het kerstpakket?
Wij helpen je graag! Neem contact met ons op via 085 024 0043.
Een moment geduld alstublieft...