Menu
De werkkostenregeling verteld hoeveel van de totale omzet je mag uitgeven aan extra's voor je medewerkers zonder hier belasting (loonheffing) voor te hoeven betalen (lees later terugvragen, je moet het altijd eerst betalen).
Bedrijven kunnen de BTW op relatiegeschenken en kerstpakketten aftrekken, mits de waarde per ontvanger niet hoger is dan €227 per jaar. Deze drempelwaarde geldt voor zowel kerstpakketten als relatiegeschenken.
Bedrijven moeten rekening houden met deze nieuwe regels bij het plannen van hun uitgaven voor relatiegeschenken en kerstpakketten om optimaal gebruik te maken van de BTW-aftrek.
De hoeveelheid die uitgegeven mag worden wordt genoemd: de vrije ruimte. Sinds 2024 is ddeze ruimte 1,92% van de fiscale loonsom tot €400,000 en 1,18% voor het bedrag daarboven. Wanneer de totale waarde van alle verstrekkingen, kerstpakketten inbegrepen, binnen de vastgestelde grenzen blijft, zijn deze geschenken vrijgesteld van loonbelasting. Dit maakt ze een voordelige keuze voor werkgevers en een gewaardeerd extraatje voor werknemers.
Voorbeeld
De totale loonsom van bedrijf A is €750.000. Dit komt uit op de volgende vrije ruimte:
€400.000,- x 1,92% = €7680,-
€350.000,- x 1,18% = €4130,-
Totale vrije ruimte waarover geen loonheffing(belasting) betaald hoeft te worden: €11.810,-. Dit betekent dat het bedrijf in het voorbeeld hierboven in totaal €11.810,- mag uitgeven aan extra zaken voor het personeel zonder hier belasting over te betalen. Ga je hierboven? Dan kan je de betaalde belasting niet terugvragen. Wil je precies uitrekenen wat jij uit mag geven? Gebruik deze makkelijke tool.
Uiteraard een kerstpakket. Maar er zijn ook vele andere dingen die je aan medewerkers mag geven waarbij je de belasting terug mag vragen volgens de werkkostenregeling. Denk bijvoorbeeld aan een sport abonnement, een ergonomisch bureau of verjaardagscadeaus. Of iets wel of niet in aanmerking komt voor de regeling kun je hier bekijken. Hierbij wordt gekeken of het niet meer dan 30% afwijkt van wat normaal is.
Voorbeeld
Er wordt een fiets gekocht voor de werknemer van €1000,-. Ideaal voor privé maar ook voor woon-werk verkeer. Aangezien dit bedrag niet meer dan 30% afwijkt van wat normaal is, mag je de belasting hiervan terugvragen. Kost de fiets €10.000,-? Dan mag dit niet omdat de afwijking groter is dan 30%.
Sommige vergoedingen vallen buiten de vrije ruimte en zijn onbelast. Deze omvatten:
Overschrijding van de vrije ruimte voor kerstpakketten resulteert in een 80% eindheffing over het surplus, te betalen door de werkgever. Nauwkeurige monitoring van werknemersvoordelen is essentieel om onverwachte belastinglasten te vermijden. Hoewel complex, kunnen bedrijven met zorgvuldige planning en administratie de kerstpakkettentraditie kosteneffectief voortzetten. Een slimme omgang met fiscale regels maximaliseert de voordelen voor zowel werkgevers als werknemers, waardoor deze gewaardeerde traditie behouden blijft zonder onnodige kosten.
Of je wel of geen belasting terug mag vragen voor het kerstpakket hangt dus af van de uitgaven die je gedurende het jaar al hebt gedaan voor je personeel. Het is dan ook handig om aan het begin van het jaar een berekening te maken wat je aan personeelskosten denkt uit te geven, zodat je weet hoeveel je cadeau mag doen.
Vragen na het lezen van deze blog? Neem contact met ons op en we helpen graag.
